Rechengrößen 2016
Overview
Rechengrößen 2017Besteuerung
Beispielrechnung
3 Schichten
Sheet 1: Rechengrößen 2017
| Rechengrößen 2017 |
Alte Bundesländer | Neue Bundesländer | ||
| monatlich | jährlich | monatlich | jährlich | |
| Beitragsbemessungsgrenzen | ||||
| Gesetzliche RV, Arbeitslosenvers. | 6350.00 | 76200.00 | 5700.00 | 68400.00 |
| Krankenvers. / Pflegeversicherung | 4350.00 | 52200.00 | 4350.00 | 52200.00 |
| Versicherungspflichtgrenze | ||||
| GKV | 4800.00 | 57600.00 | 4800.00 | 57600.00 |
| GKV seit 31.12.2002 vers. | 4350.00 | 52200.00 | 4350.00 | 52200.00 |
| Beitragssätze | ||||
| GRV | 18.70% | |||
| GRV geringfügiger Beschäftigung | 15.00% | |||
| AloVersicherung | 3.00% | |||
| Krankenversicherung | 14.60% | Vorjahr: | 14.60% | (7.3 Arb.geber - 7.3 Arb.nehmer) |
| KV geringfügiger Beschäftigung | 14.00% | (Durchschn. Zuschlag: 1.1%) | ||
| Pflegeversicherung | 2.55% | |||
| Zuschlag Pflegevers. für Kinderlose | 0.25% | |||
| Künstlersozialabgabe | 4.80% | |||
| Gesetzliche Rentenversicherung | ||||
| Bezugsgröße | 2975.00 | 35700.00 | 2660.00 | 31920.00 |
| vorl. Durchschnittsentgelt | 3091.92 | 37103.00 | 3091.92 | 37103.00 |
| Umrechnungsfaktor Verdienst Ost | 1.0000 | |||
| Mindestbeitrag | 84.15 | 1009.80 | 84.15 | 1009.80 |
| Regelbeitrag für Selbständige | 556.33 | 6675.90 | 497.42 | 5969.04 |
| ½ Regelbeitrag für Selbständig (in den ersten 3 Kalenderjahren) |
278.16 | 3337.95 | 248.71 | 2984.52 |
| Höchstbeitrag für Pflichtversicherte | 1187.45 | 14249.40 | 1065.90 | 12790.80 |
| Höchstbeitrag für freiw. Versicherte | 1187.45 | 14249.40 | 1187.45 | 14249.40 |
| Mindestentgelt für die Beiträge für Wehr- und Zivildienstleistende |
1785.00 | 21420.00 | 1596.00 | 19152.00 |
| Aufwand für 1 € mtl. Altersrente | 18.99 | 227.86 | 20.17 | 242.09 |
| Rente je 1000 € Entgelt | 0.82 | 0.77 | ||
| Rente für ein Jahr Kindererziehung (= aktueller Rentenwert) |
30.45 | 28.66 | ||
| Rente für einen Mindestbeitrag | 0.37 | 0.35 | ||
| Rente für einen Regelbeitrag | 2.44 | 2.05 | ||
| Rente für einen Höchstbeitrag | 5.21 | 4.40 | ||
| Rente für einen Monat geringfügige Beschäftigung (400€ Entgelt) |
0.30 | 0.28 | ||
| Hinzuverd. bei AR vor 65 u. EMR | 450.00 | 450.00 | ||
| Freibetr. für Einkommensanrechn. | ||||
| - Witwen- / Witwerrente | 803.88 | 756.62 | ||
| - zzgl. je waisenrentenber. Kind | 170.52 | 160.50 | ||
| - Waisenrenten | 535.92 | 504.42 | ||
| Geringfügigkeitsgrenze | 450.00 | 5400.00 | 450.00 | 5400.00 |
| Knappschaftliche Rentenversicherung | ||||
| Beitragssatz (15,45%AG 9,35%AN) | 24.80% | |||
| Beitragsbemessungsgrenze | 7850.00 | 94200.00 | 700.00 | 8400.00 |
| Höchstbeitrag | 1946.80 | 23361.60 | 173.60 | 2083.20 |
| Höchstarbeitgeberzuschuß für Angestellte PKV-Mitglieder | ||||
| Krankenversicherung + KT | 317.55 | 3810.60 | 317.55 | 3810.60 |
| Pflegeversicherung | 55.46 | 665.55 | 55.46 | 665.55 |
| Pflegeversicherung (Sachsen) | 0.00 | 0.00 | 0.00 | 0.00 |
| Riester | ||||
| St. Absetz. Vorsorgeaufwend. (Eigenbeitrag + Zulagen) |
2100.00 | |||
| Sockelbeitrag | 60.00 | |||
| Mindesteigenbeitrag (abzüglich Zulage) |
4.00% | |||
| Grundzulage | 154.00 | 200 | Einm. Förderung wenn < 25 J. | |
| Kinderzulage | 185.00 | 300 | ab GJ 2008 | |
| BAV | ||||
| Mindestumwandlungsbetrag/Jahr | 223.13 | |||
| Höchstbeitrag/Jahr | 3048.00 | 1800.00 | zus. w. kein Altvertr. (vor 2005) | |
| Pauschalversteuerung für Altver- träge bis 31.12.2004/Jahr |
1752.00 | 2148.00 | bei Durchschnittsbildung | |
| Basisrente | ||||
| Abzugsfähig | 84.00% | |||
| Vorsorgeaufwendung max. | 23361.60 | |||
| Steuerfr. Betrag max. | 19623.74 | |||
Sheet 2: Besteuerung
| 1. Schicht | 3. Schicht | 3. Schicht | ||||||
| Jahr | Besteuerung bei Rentenbezug |
Abzugsfähig | Abgekürzte Rente |
Ertragsanteil | Alter bei Rentenbeg. |
Ertragsanteil | ||
| 2008 | 56 | 66 | 1 | 0 | 55 | 26 | ||
| 2009 | 58 | 68 | 2 | 1 | 56 | 26 | ||
| 2010 | 60 | 70 | 3 | 2 | 57 | 25 | ||
| 2011 | 62 | 72 | 4 | 4 | 58 | 24 | ||
| 2012 | 64 | 74 | 5 | 5 | 59 | 23 | ||
| 2013 | 66 | 76 | 6 | 7 | 60 | 22 | ||
| 2014 | 68 | 78 | 7 | 8 | 61 | 22 | ||
| 2015 | 70 | 80 | 8 | 9 | 62 | 21 | ||
| 2016 | 72 | 82 | 9 | 10 | 63 | 20 | ||
| 2017 | 74 | 84 | 10 | 12 | 64 | 19 | ||
| 2018 | 76 | 86 | 11 | 13 | 65 | 18 | ||
| 2019 | 78 | 88 | 12 | 14 | 66 | 18 | ||
| 2020 | 80 | 90 | 13 | 15 | 67 | 17 | ||
| 2021 | 81 | 92 | 14 | 16 | 68 | 16 | ||
| 2022 | 82 | 94 | 15 | 16 | 69 | 15 | ||
| 2023 | 83 | 96 | 16 | 18 | 70 | 15 | ||
| 2024 | 84 | 98 | 17 | 18 | 71 | 14 | ||
| 2025 | 85 | 100 | 18 | 19 | 72 | 13 | ||
| 2026 | 86 | 100 | 19 | 20 | 73 | 13 | ||
| 2027 | 87 | 100 | 20 | 21 | 74 | 12 | ||
| 2028 | 88 | 100 | 21 | 22 | 75 | 11 | ||
| 2029 | 89 | 100 | 22 | 23 | ||||
| 2030 | 90 | 100 | 23 | 24 | ||||
| 2031 | 91 | 100 | 24 | 25 | ||||
| 2032 | 92 | 100 | 25 | 26 | ||||
| 2033 | 93 | 100 | 26 | 27 | ||||
| 2034 | 94 | 100 | 27 | 28 | ||||
| 2035 | 95 | 100 | 28 | 29 | ||||
| 2036 | 96 | 100 | 29 | 30 | ||||
| 2037 | 97 | 100 | 30 | 30 | ||||
| 2038 | 98 | 100 | 31 | 31 | ||||
| 2039 | 99 | 100 | 32 | 32 | ||||
| 2040 | 100 | 100 | 33 | 33 | ||||
| 34 | 34 | |||||||
| 35 | 35 | |||||||
| 36 | 35 | |||||||
| 37 | 36 | |||||||
| 38 | 37 | |||||||
| 39 | 38 | |||||||
| 40 | 39 | |||||||
| 41 | 39 | |||||||
| 42 | 40 | |||||||
Sheet 3: Beispielrechnung
| Bsp. Ermittlung Steuervorteil Schicht 1: | ||
| Beiträge Altersvorsorge (BasisRente GRV berufs. Versorgungseinr., etc |
3000,- 1200,- |
GRV BasisRente |
| (max. 23361,-€) | 4200,- | |
| Davon 84 % | 3528,- | |
| abzügl. Arbeitgeberanteil | 1500,- | GRV |
| steuerfreier Betrag in 2016 | 2028,- |
Sheet 4: 3 Schichten
| Schicht | Bsp. | Beiträge | Rente | Kapitalauszahlung |
| 1 | Rürup GRV | 56-100 | 70-100 | nicht möglich |
| 2 | BAV Riester | 100 | 100 | 100; Riester bis 30% BAV ab 2005 bis 30% oder 100% |
| 3 | Kapital LV Rente Risiko LV |
0 | fiktiver Ertragsanteil; BU nach Dauer der Rentenzahlung | Todesfall + BUZ-Überschüsse + Dread-Disease 0; Erlebensfall Ertragsanteil (Div. Einbez. Beitr. Auszahlungsbetr.) 100 50 wenn 60/12 |
(c) by Karsten Minde
